*ST金刚（300064.SZ）财务造假案有了新的进展。2月20日晚间，*ST金刚公告，公司法定代表人、董事长郭留希因涉嫌违规不披露重要信息罪被公安机关依法采取强制措施。

*ST金刚原名豫金刚石，曾为河南省内最大人造钻石企业。注册制施行初期，因受短线情绪资金炒作，连续多日“20cm”涨停。

2020年4月，豫金刚石一则公告令A股市场哗然。彼时，豫金刚石公告称其2019年的净利润将亏损数十亿元。而在当年发布的业绩预告中，公司尚预计2019年盈利数千万元。自此，豫金刚石财务造假案掀开冰山一角。

此后，证监会经过8个月调查，认定豫金刚石存在长期系统性财务造假，且涉案金额巨大，违法性质严重。

时代周报此前调查发现，豫金刚石曾被他人当作“移动血库”，在不经内部审议的情况下，频频被用于为他人提供担保、输送资金，而这些资金多流向以公司实控人郭留希为中心的关系网。

离奇的是，郭留希曾表示对此毫不知情，并为此向上市公司出具了承诺函。同时，郭留希表示相关借款合同上的签字虽为其本人字迹，但并非其本人所签。

实控人曾否认“三连”

2020年4月30日，豫金刚石发布2019年年报。年报显示，2019年，公司实现营业收入9.55亿元，同比下降22.96%，净利润为-51.97亿元，同比暴跌5493.97%。仅预计负债一项，豫金刚石便计提27.9亿元。

豫金刚石出现如此规模的负债，系公司承担连带清偿责任所致。根据证监会此前的调查结果，2016年~2019年豫金刚石为实际控制人及其关联方提供担保及对外提供担保合计34笔，合计金额41.32亿元。

根据时代周报记者调查，豫金刚石披露的对外担保、借款案件中，资金多流向以郭留希为中心的关系网。

相关裁判文书显示，2017年12月，豫金刚石向牛银萍借款5000万元。根据豫金刚石此前对深交所问询函的回复，这笔资金并未到达上市公司，而是全部流向华晶超硬。而华晶超硬公司的法人代表、实控人正是郭留希。

2017年10月13日，郑州市晨熙家食品有限公司（下称“郑州晨熙家”）向郑州经久商贸有限公司借款8900万元。不过，借款到期后，郑州晨熙家未足额还款付息，豫金刚石、郭留希因为上述债务承担连带保证责任而被告上法庭。

郑州晨熙家所借资金最终流向了康兆豫、华晶超硬、任建凤。仅看工商资料，郑州晨熙家与上述三者似乎并无联系。但是，郑州晨熙家工商资料中所载联系邮箱与西藏东恒康泰创业投资有限公司（下称“东恒康泰”）、西藏百源鑫茂农业科技有限公司（下称“百源鑫茂”）和河南清泓逸景商贸有限公司（下称“清泓逸景”）、西藏嘉达百汇创业投资合伙企业（下称“嘉达百汇”）等四家公司的联系邮箱一致。

而东恒康泰、百源鑫茂的法人代表为郭留希，清泓逸景、嘉达百汇两家公司的法人代表则为康兆豫。类似的案件不胜枚举。（详见时代周报刊发于2020年9月8日的调查报道《豫金刚石公章疑云：涉案资金流向实控人关系网》）

蹊跷的是，豫金刚石并不知道此类担保案件的存在。“公司在收到法律文书之前，根本不知道有这些对外担保、对外借款的事。”2020年5月，豫金刚石一公司人士向时代周报记者透露。

更为蹊跷的是，上述案件的债权方持有的《借款合同》、《借据》上，均有豫金刚石公司印章加盖及郭留希签字。

裁判文书网相关文书显示，2019年9月30日，河南省高级人民法院审理了郑州华晶金刚石股份有限公司（豫金刚石全称）与牛银萍民间借贷纠纷一案。

庭审资料显示，2017年12月13日，豫金刚石与牛银萍签订《借款合同》一份，并向牛银萍出具《借据》一份，上述《借款合同》《借据》上均加盖有豫金刚石的公章，并有豫金刚石法人代表郭留希签字确认。

同日，牛银萍委托郑州如万商贸有限公司向《借款合同》中约定的收款账户河南华晶公司账户转款5000万元。

牛银萍称，借款到期后豫金刚石先后归还本金500万元、1000万元、1500万元，还款后豫金刚石又向牛银萍出具了加盖公章的证明一份。

不过，豫金刚石称，公司未收到涉案借款款项。在核对借款款项发生期间的公司流水后，未找到与该笔借款对应的款项，亦未在公司内部发现涉及该笔借款业务的材料，公司对借款一事不知情。

2020年9月，豫金刚石证券部一工作人员告诉记者：“公司公章一直由行政部保管，公司没有相关事项发生期间的用章记录。”

前述公司人士向时代周报记者透露，郭留希否认此类事项与其有关，并且郭留希向公司出具承诺书，承诺对此类事项不知情。“郭留希怀疑是有人套打他的签字。”该公司人士说。

而根据证监会的调查来看，郭留希的承诺如“一纸空文”。

采购产销“全套”造假

经证监会调查，除了通过对外担保的方式实现为实控人提供帮助，豫金刚石还涉嫌通过虚构交易、账外借款及开具商业汇票等形式，向实际控制人及其关联方转移资金。

2017年~2019年，豫金刚石通过预付采购款、虚构商品采购及直接借款等方式向郭留希及其关联方河南协鼎实业有限公司、深圳市金利福钻石有限公司等公司提供资金。

2015年至2019年，豫金刚石与洛阳启明超硬材料有限公司（下称“洛阳启明）发生多笔采购交易及融资租赁交易。豫金刚石向洛阳启明支付设备采购款等款项，对已支付款项而尚未取得金刚石合成设备及相关服务的金额，豫金刚石列示为具有预付款性质的其他非流动资产。

但实际上，豫金刚石以支付设备采购款等款项的名义通过洛阳启明向郭留希控制的银行账户转移资金。2016年至2019年，转移的资金分别为1.18亿元、2000万元、5.1亿元、7.08亿元。

此外，2018年至2019年，豫金刚石还以支付采购款及工程款的名义，通过营口鑫宇机械设备制造有限公司、焦作天宝桓祥机械科技有限公司、河南方元建筑工程有限公司等公司，向郭留希实际控制的账户转移资金。

根据证监会2021年8约向*ST金刚出具的《行政处罚及市场禁入事先告知书》（下称“《告知书》”），2016年至2019年，实际控制人及其关联方涉嫌累计占用公司资金31.69亿元。

证监会认定这是一起上市公司长期系统性造假的典型案件，涉案金额巨大、违法性质严重，拟对该公司及13名责任高管责令改正、给予警告并处合计3595万元罚款，同时拟对公司实际控制人、时任董事长郭留希等4人分别采取终身证券市场禁入和10年证券市场禁入措施。

定增惹祸？

豫金刚石的结局难免令人唏嘘。

根据郭留希接受媒体采访时透露的内容，其于1990年变卖房产，开始从事导电钢圈生意，用赚得的20多万元，成立了河南远发金刚石有限公司（下称“远发公司”），生产金刚石原辅材料。到2001年时，公司员工已达800多人，年收入达数千万元。

快速发展过程中，郭留希为避免公司出现“家族企业病”，成立了郑州华晶硬材料有限公司，开始布局金刚石行业，将远发公司无偿并入，并有针对性地对公司治理架构进行改革。经过一系列企业布局，豫金刚石于2010年成功上市。

在豫金刚石巅峰时期，公司拥有领先的合成设备和生产技术，就连国内最大的金刚石生产企业黄河旋风也前往参观学习。

在郭留希看来，他与豫金刚石“沦落”至此，与早年的一次定增有关。

2015年，豫金刚石拟5位特定对象发行不超过5.5亿股，募集资金总额不超过47.88亿元，用于“年产700万克拉宝石级钻石”项目。郭留希拟出资10亿元，参与认购1.15亿股。

郭留希在接受媒体采访时表示，其参与上市公司定增的10亿元，以及其他各方定增的资金，均系拆借而来。“各方都要求由我、我的家人或者上市公司给予担保，由此引发了一系列连锁反应，比如向别人借钱来还利息，借钱来还担保债务。”

郭留希说：“这一波（定增）导致我个人财富从胡润百富榜的常客，到如今负债数十亿元，不定增我也不至于变成负翁，也不至于这么多包袱，这是我比较后悔的一件事。”

这是郭留希为数不多的回应，其真实性暂无法考证，但郭留希为上市公司及股东带来的巨大伤害却难以洗白。

继2019年亏损51.97亿元后，豫金刚石2020年再度亏损12.36亿元。连续两年的亏损，让豫金刚石行至退市边缘。

根据*ST金刚2021年度业绩预告，公司预计2021年期末归属于上市公司股东的所有者权益为-10亿元～-5亿元。如若经审计的2021年期末净资产为负值，或者追溯重述后2021年度净资产为负值，公司股票将被终止上市。

另外，*ST金刚目前还未聘任2021年度审计机构，若其无法在2022年4月30日前披露过半数董事保证真实、准确、完整的年度报告，公司股票亦将被终止上市。