(观察者网讯)近日一份监管文件披露,去年曾被联合国粮食计划署官员“逼捐”的特斯拉创始人埃隆•马斯克(Elon Musk)真的向一家慈善机构捐赠了逾500万股股票,价值正巧接近该官员当时要求的60亿美元。不过,联合国粮食计划署表示,他们没收到任何捐赠。

有分析师指出,马斯克此举可规避这笔捐赠中40%-50%的税款。而且监管文件显示,马斯克在被“逼捐”前就计划卖股纳税,解决他要应对的巨额税收。

路透社报道截图

据路透社2月15日报道,马斯克14日向美国证券交易委员会(SEC)提交的文件显示,去年11月19日至11月29日期间,马斯克出售了504.4万股特斯拉股票。根据期间特斯拉股票的收盘价,这笔捐赠价值57.4亿美元。该文件并未披露收到该款项的慈善机构的名称。

截至美国当地时间15日下午,马斯克的身家预计有约2460亿美元,这意味着这笔捐款将占到其个人净资产的2.3%。这个比例并不高,但已经是马斯克此前捐款额的20多倍。

根据《慈善纪事报》(The Chronicle of Philanthropy)的“慈善50人”(The Philanthropy 50)排名数据,这笔捐赠将使马斯克成为2021年美国第二大捐赠者,仅次于捐赠150亿美元的比尔·盖茨及其前妻梅琳达·法兰奇·盖茨(Melinda French Gates),此前马斯克从未上榜。

值得注意的是,就在这笔捐赠发生之前,马斯克曾被联合国世界粮食计划署(WFP)喊话要求捐款,以解决全球饥饿。

去年10月,世界粮食计划署主任大卫·比斯利(David Beasley)通过美国有线电视新闻网(CNN)呼吁亿万富翁捐款改善饥荒问题,并特别点名马斯克和贝索斯,称他们只需拿出个人净资产的2%——60亿美元,就可以帮助4200万人。几天后,马斯克通过推特留言回应称,如果世界粮食计划署能解释清60亿美元怎么解决全球饥荒,并公开财务报告,他“现在就把特斯拉股票卖了”。

马斯克11月7日发起投票询问自己是否该卖掉10%的特斯拉股票(当时价值210亿美元),最终有57.9%的投票者支持他卖股。马斯克次日“兑现承诺”,以每股6.24美元行权215万股,并出售93.4万股特斯拉股票,总价值超11亿美元。但监管文件显示,他早在投票两个月前就计划卖股纳税,解决他要应对的巨额税收。截至2021年底,他总共出售了价值超过160亿美元的特斯拉股票,向美国政府缴纳了超过110亿美元的税款。同时,马斯克还以低得多的价格行使股票期权,得到了更多回报,不仅没有减少持股还套了现。

自二人“交锋”以来,比斯利去年多次在推特@马斯克或转发有关马斯克的消息,明示或暗示他进行捐款。11月15日,比斯利真的在推特上发布了66亿美元的亿万富翁饥荒援助计划,并介绍了款项使用明细。比斯利最后一次提及马斯克的帖子停留在12月16日。

马斯克并未回应那份援助计划,但此次披露的股票捐赠,就发生在该计划发布几天后。

比斯利推特截图

本月14日被问及此事时,世界粮食计划署(WFP)发言人史蒂夫·塔拉维拉(Steve Taravella)拒绝透露任何信息,并表示世界粮食计划署向来的做法是“由捐赠者自己决定是否披露任何可能的捐款”。然而,此前与马斯克就捐赠问题多次“交锋”的世界粮食计划署主任比斯利次日发表声明,称该组织尚未收到任何资金。声明称:“全世界有数百万人处于饥饿的边缘。世界粮食计划署是否收到任何这笔钱还有待观察,但我很乐意听说埃隆有参与。这是了不起的、伟大的第一步。”目前还没有其他慈善机构宣布收到捐赠,而马斯克也没有回应记者的多次置评请求。

市场观察网站报道截图

根据路透社报道,美国智库政策研究所(Institute for Policy Studies)的税务政策研究院鲍勃·洛德(Bob Lord)透露,这笔捐赠可以为马斯克带来巨大的税收优惠。由于捐赠给慈善机构的股票不需要缴纳资本利得税,马斯克可以节省57.4亿美元中40%-50%的税款,具体数额取决于他是否能以此扣除在州的收入。洛德表示,马斯克会避免出售股票带来的收益税。

洛德和《福布斯》都指出,这笔捐款有可能最终汇给了某个捐赠人建议基金(Donor Advised Fund,即DAF)或是马斯克自己的慈善组织“马斯克基金会”(the Musk Foundation),这也是亿万富翁们常见的操作。

DAF资助模式中,捐赠人在项目选择上享有建议权,且其资金由专业资产机构负责管理,提高资金使用效率。但由于DAF不要求年度分配或公开披露与特定捐赠者相关的赠款,资金可以存在DAF里面多年而不必流入慈善组织。也是考虑到这一点,《福布斯》在评估慈善家的时候不会将这些基金纳入测量标准中,除非有实际捐赠细节。

此外,把股票捐给DAF也可以让捐赠人享受一定的税务优惠。《福布斯》称,税收减免的幅度可达到马斯克去年调整后总收入的30%。报道估计,在马斯克此前已经向慈善机构捐赠的2.8亿美元中,约有20%是通过DAF捐赠的。

《福布斯》表示,如果马斯克将钱汇给自己的基金会,他同样可以立即获得税收减免。但是,与直接捐给DAF不同的是,基金会每年需要分配大约5%的资产;如果没有达到这个比例,基金会需要支付更多的税。在截至2020年6月的财年中,“马斯克基金会”的总资产为9.41亿美元,其中发放的资金不到2400万美元,其中有约2000万美元被投入了DAF,而其余的290万美元则主要用于教育相关事业。

迄今为止,马斯克在公共慈善事业方面的表态一直落后于其他“亿万俱乐部”成员,从未登上《福布斯》的顶级慈善家排行榜。据《福布斯》此前统计,马斯克和贝索斯的捐赠额都不到他们净资产的1%,而“股神”沃伦·巴菲特等金融大亨截至去年9月初的捐赠数额已经占据其净资产的20%以上。

马斯克在2012年签署了由巴菲特和比尔·盖茨共同创立的“捐赠誓言”(Giving Pledge),承诺在生前或死后捐赠自己至少一半的财产。此后,马斯克也公开过多项大大小小的捐献。2018年,马斯克在推特上表示,自己将“每隔几年”就出售价值约1亿美元的特斯拉股票用于慈善事业,并将“在特斯拉处于稳定状态时的20年内作出重大的支出行为”。自这条推文发布以来,特斯拉的股价飙升了1200%,马斯克的账面身家也因此增加了数千亿美元。去年,马斯克也宣布设立1亿美元的奖金,帮助解决气候变化问题。马斯克去年进行的捐赠还包括向得克萨斯州一家食品银行捐款100万美元、为儿童癌症研究捐赠5000万美元等等。

《福布斯》评论称,随着时间的推移,马斯克57亿美元捐款的接收者很可能会浮出水面。但在那之前,人们最好记住,他在捐出个人人生中最大一笔钱的同一年中,也卖出了个人人生中最多的特斯拉股票,并行使了个人人生中最多的特斯拉期权。因此,赠送股票的动机可能是为了减少税单,而不是其他任何原因。如果马斯克过去的记录能说明什么问题的话,那就是这笔钱很可能还没有送到那些需要帮助的人手中,后者可能还得等上一段时间。

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