近日，国务院办公厅转发国家发展改革委《关于恢复和扩大消费的措施》，部署了稳定大宗消费、扩大服务消费、促进农村消费、拓展新型消费、完善消费设施、优化消费环境六方面任务。作为宏观调控的重要工具，财税政策对恢复和扩大消费具有突出的保障和促进作用。
持续释放内需潜力
8月16日，南昌市宣布今年再次安排800万元用于发放文旅领域的消费券补贴供市民“嗨抢”;8月17日，郑州第二批2000万元汽车消费券开始校验，最高可领6000元……近期，不少地方政府发放的新一轮消费券，让暑期消费市场持续升温。
当前经济运行面临新的困难挑战，其中一个突出问题是国内需求不足。对此，中央政治局会议强调，要积极扩大国内需求，发挥消费拉动经济增长的基础性作用。今年积极的财政政策加力提效，促进恢复和扩大消费无疑是其中的重要方面。按照预算报告部署，2023年主要收支政策的首项就是“发挥财政稳投资促消费作用，着力扩大国内需求”。
“当前正处于经济恢复的关键期，激发消费活力至关重要，积极的财税政策从供需两端协同发力，助力释放消费潜力。”北京国家会计学院学术委员会主任李旭红表示。
今年预算报告明确，把恢复和扩大消费摆在优先位置，加大社会保障、转移支付等调节，多渠道增加居民收入，促进消费潜力充分释放，顺应居民消费升级趋势，加快培育和发展文化、旅游、养老服务等消费增长点。
各地着力通过多方面的财政政策措施促消费，持续释放内需潜力，推动经济回升。比如，今年北京市继续促进恢复和扩大消费，安排资金支持开展汽车促消费政策，加速汽车消费潜力释放;优化观影、住宿、餐饮等各类消费券发放方式，促进“商文旅体”消费融合发展;完善支持电商、平台等发展的财政政策措施，促进全市网络消费市场扩容提质。
近日，山东省政府发布《关于进一步提振扩大消费的若干政策措施》，聚焦强化大宗消费支撑、优化服务消费供给、培育新消费增长点和优化城乡消费环境四方面，共提出40条具体举措。其中，一系列“真金白银”的财政政策引人关注，比如，增加城市停车位供给，年内统筹25亿元地方政府专项债券资金，支持停车基础设施项目建设;年内统筹20亿元中央预算内投资和310亿元地方政府专项债券资金，支持棚户区改造、老旧小区改造配套基础设施建设;促进体育消费，统筹安排7000万元资金，支持开展“体育惠民消费季”活动，加快推进全民健身设施工程……
“我国经济具有广阔的内需市场和消费潜力，积极财政政策应继续加力提效，保持合理的扩张程度，科学精准地打好政策‘组合拳’，在缓解微观主体压力、减轻负担的同时，培育新的经济增长点，提升居民消费意愿，扩大有效需求。”李旭红说。
发挥税惠激励作用
近期，到宁波宁海比亚迪卓御汽车销售有限公司看车的市民一拨接着一拨。“新能源汽车更时尚更节能，国家出台的新能源汽车免征车辆购置税政策，同样15万元价位，新能源汽车可以节省1万多元。”喜提新车的黄女士表示。
汽车消费，特别是新能源汽车消费，是当前促进扩大内需的重要引擎。为助力新能源汽车产业高质量发展，我国税收政策支持体系逐步健全，效果发挥较好。国家自2012年起一直对新能源商用车免征车船税，对新能源乘用车不征收车船税;自2014年9月起对新能源汽车实施免征车辆购置税政策;对电动汽车一直未纳入小汽车消费税征收范围。
今年6月19日，财政部、国家税务总局、工业和信息化部发布《关于延续和优化新能源汽车车辆购置税减免政策的公告》，明确了未来4年新能源汽车车购税优惠政策，以支持新能源汽车产业发展、促进汽车消费。初步估算，通过实行延长政策，2024年至2027年减免车辆购置税规模总额将达到5200亿元。
“新能源汽车免征车辆购置税政策自2014年9月起实施，已经延续了3次，并将在2023年底到期，此次是第4次延续。在新的形势下，延续和优化新能源汽车的车辆购置税减免政策，有利于稳定市场预期、优化消费环境，进一步释放新能源汽车的消费潜力，扩大有效需求，也有利于在前期财税政策支持所取得的新能源汽车先发优势基础上，进一步巩固和扩大新能源汽车发展优势，优化新能源汽车产业布局。”中国财政科学研究院研究员许文表示。
税收优惠政策激励作用明显，政策利好逐步显现。统计显示，2012年1月至2023年6月，共减免新能源汽车车船税超100亿元，其中2023年上半年达8.6亿元，同比增长41.2%;2014年9月至2023年6月，共免征新能源汽车车辆购置税超2600亿元，其中2023年上半年达491.7亿元，同比增长44.1%。“通过不断优化完善，已实现了新能源汽车车辆购置税和车船税优惠政策目录式管理，符合优惠条件的车辆目录嵌入征管系统，信息系统自动判断甄别，极大地方便了纳税人享受政策红利。”国家税务总局纳税服务司司长沈新国说。
在税收等一系列政策和市场因素的共同作用下，近年来，我国新能源汽车产业规模持续扩大，步入快速发展阶段。机动车销售统一发票数据显示，我国新能源汽车2022年销售568.1万辆，2023年上半年销售311.1万辆，同比增长38.3%。
推动增加居民收入
中央政治局会议在部署下半年经济工作时强调，要用好政策空间、找准发力方向，精准有力实施宏观调控，加强逆周期调节和政策储备。专家普遍认为，财税政策在扩内需、促消费上大有可为。
财税政策可从供给端发力，满足居民多样需求、培育消费新增长点。近日，我国明确延续优化一系列税费优惠政策，助力释放经营主体发展活力，比如对“增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税”“月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税”等政策实行延续，对个体工商户减半征收个人所得税政策进行优化、加大优惠力度。李旭红认为：“这些政策可在减轻企业负担的同时，促进企业转型升级，进而实现产品优化提升。”
此外，财税政策着力激发企业创新活力。“如将符合条件行业企业研发费用税前加计扣除比例由75%提高至100%的政策，作为一项制度性安排长期实施，在稳定企业预期的同时可鼓励企业自主创新，以适应消费升级的新需求，带动消费提质升级。”李旭红说。
财税政策还可以针对居民消费的“痛点”“堵点”有的放矢进行发力，特别是提振汽车、电子产品、家居等大宗消费，推动体育休闲、文化旅游等服务消费。“比如，随着我国城镇化程度的不断提高，不少小区日益进入存量房时代。在这种情况下，居民置换装修的需求是非常大的，这就需要在财政金融上给予财政贴息、消费贷款等方面的政策保障。同时，有关部门要对居民楼等建筑物全生命周期给予关注，解决好老旧小区改造和维护问题。”中央财经大学财税学院教授白彦锋表示。
扩大国内需求，还要通过增加居民收入扩大消费，把实施扩大内需战略同深化供给侧结构性改革有机结合起来。在财税政策方面，我国通过加大社会保障、转移支付等调节，多渠道增加居民收入，促进广大百姓能消费、敢消费。今年，中央财政安排对地方转移支付10.06万亿元，同比增长7.9%。“强化基本公共服务，扎实做好民生保障”是中央财政支出的重点领域，其中，就业补助资金安排668亿元、增加50亿元;支持学前教育发展资金安排250亿元、增加20亿元;城乡居民基本医疗保险人均财政补助标准提高30元，达到每人每年640元。此外，还深入实施企业职工基本养老保险全国统筹，提高退休人员基本养老金水平。
近日，财政部、国家税务总局等部门联合发布文件，明确进一步支持重点群体创业就业有关税收政策。“税收优惠政策在稳就业的同时提升居民消费能力，促进解决需求不足的问题。”李旭红说。
值得关注的是，近年来我国持续推进个人所得税改革，有效减轻中低收入人群税负，充分发挥收入调节作用。“下一步，要规范收入分配秩序，提高居民消费能力。”李旭红认为，未来可基于我国2018年个人所得税实行分类与综合改革相结合的成功经验，进一步着力于综合所得的扩围以及优化税率结构，充分发挥个人所得税在收入分配中的调节作用，以实现居民可支配收入持续增加。(曾金华)
